El monto máximo para exonerar el Impuesto a la Renta 2025 ha sido actualizado con el nuevo valor de la Unidad Impositiva Tributaria (UIT), y trae consigo importantes cambios para trabajadores peruanos. Esta medida, impulsada por la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (Sunat), busca aliviar la carga tributaria para miles de ciudadanos cuyos ingresos anuales no superen el umbral fijado.
Con la UIT establecida en S/5.350, el nuevo límite de ingresos para estar exento del pago del impuesto asciende a S/46.813 al año. Este cambio aplica tanto para trabajadores en planilla como para independientes que emiten recibos por honorarios.
¿Cuál es el monto máximo para exonerar el Impuesto a la Renta en 2025?
El límite de ingresos exonerado del Impuesto a la Renta en Perú para 2025 se ha incrementado gracias al ajuste del valor de la UIT. Según lo dispuesto por la Sunat:
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Límite anual exonerado: S/46.813
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Límite mensual: S/3.901
Esto significa que si una persona no supera estos montos en el año fiscal, no está obligada a pagar el Impuesto a la Renta. El beneficio se extiende tanto a trabajadores de quinta categoría (dependientes) como a los de cuarta categoría (independientes).
Esta actualización busca alinear la carga tributaria con la situación económica de los contribuyentes y facilitar el cumplimiento de las obligaciones fiscales.
¿A quiénes beneficia esta exoneración del Impuesto a la Renta 2025?
Trabajadores dependientes (quinta categoría)
Las personas que trabajan en planilla y cuyos ingresos mensuales no superan los S/3.901 estarán automáticamente exoneradas de la retención mensual de este impuesto.
Trabajadores independientes (cuarta categoría)
Los profesionales que emiten recibos por honorarios también pueden acogerse a esta medida. Para ello, deben solicitar la suspensión de retenciones si proyectan que sus ingresos no excederán los S/46.813 durante 2025.
¿Cómo suspender la retención del Impuesto a la Renta si eres independiente?
Los trabajadores independientes pueden gestionar la suspensión de las retenciones de la siguiente manera:
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Ingresar al portal de la Sunat (www.sunat.gob.pe).
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Acceder con su número de RUC y clave SOL.
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Seleccionar la opción para solicitar la suspensión de retención del Impuesto a la Renta.
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Confirmar que sus ingresos anuales estimados no superarán los S/46.813.
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Generar el certificado que acredita la suspensión.
Una vez aprobado, los pagos que reciba el trabajador no estarán sujetos a retenciones. Si al final del año sus ingresos superan el límite, deberá regularizar su situación fiscal. En caso contrario, si se realizaron pagos en exceso, podrá solicitar su devolución a través de los canales oficiales de la Sunat.
Escalas progresivas del Impuesto a la Renta 2025 en Perú
El sistema tributario peruano se basa en un esquema de tasas progresivas que varían según el nivel de ingresos. A continuación, se detallan los tramos y porcentajes vigentes para 2025:
| Tramo de ingreso anual (UIT) | Rango en soles | Tasa aplicable |
|---|---|---|
| 0 – 5 UIT | Hasta S/26.750 | 8% |
| 5 – 20 UIT | S/26.751 – S/107.000 | 14% |
| 20 – 35 UIT | S/107.001 – S/187.250 | 17% |
| 35 – 45 UIT | S/187.251 – S/240.750 | 20% |
| Más de 45 UIT | Más de S/240.750 | 30% |
Esta escala se aplica únicamente a los ingresos que superen el monto exonerado, y cada tramo se grava con la tasa correspondiente, permitiendo un sistema más equitativo.
¿Qué ingresos se consideran para calcular el límite exonerado?
Se incluyen sueldos, gratificaciones, bonos, honorarios y cualquier otro ingreso que esté sujeto al impuesto.
¿Qué pasa si supero el límite de S/46.813 durante el año?
Si el contribuyente supera el monto máximo establecido, deberá presentar su declaración anual y regularizar el pago del impuesto correspondiente.
¿Se puede solicitar devolución si me hicieron retenciones indebidas?
Sí. La Sunat permite realizar solicitudes de devolución por retenciones en exceso, siempre que se demuestre que los ingresos no superaron el umbral establecido.
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