Con el ajuste del valor de la Unidad Impositiva Tributaria (UIT) para 2025, la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (Sunat) ha actualizado los montos límite de ingresos que permiten quedar exonerado del pago del Impuesto a la Renta. Esta medida afecta a los trabajadores en planilla y a quienes emiten recibos por honorarios, ajustando las condiciones para la retención del tributo.
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¿Cuánto es el ingreso mensual y anual máximo para estar exento del Impuesto a la Renta en 2025?
Según Sunat, el límite de ingresos anuales para estar exonerado del pago del Impuesto a la Renta en 2025 es de S/46.813, lo que equivale a un ingreso mensual de S/3.901. Este umbral considera tanto sueldos como gratificaciones y está alineado con el nuevo valor de la UIT, fijado en S/5.350 para el próximo año.
Este beneficio aplica principalmente a los trabajadores de cuarta categoría y a aquellos con ingresos combinados de cuarta y quinta categoría. Si el total de ingresos anuales no supera el monto establecido, el trabajador no estará obligado a pagar el Impuesto a la Renta ni sufrirá retenciones automáticas en sus ingresos mensuales.
¿Cuál es el monto anual de renta de cuarta categoría exento en 2025?
El monto anual de renta de cuarta categoría exento en 2025 también se ajusta al nuevo valor de la UIT. Si un trabajador independiente emite recibos por honorarios y sus ingresos no superan los S/46.813 anuales, no estará sujeto a retención del Impuesto a la Renta.
Monto máximo para suspensión de cuarta categoría en 2025
Para evitar la retención del Impuesto a la Renta, los trabajadores independientes pueden solicitar la suspensión de retenciones de cuarta categoría. En 2025, este beneficio está disponible para aquellos cuyos ingresos no superen los siguientes montos:
- S/46.813 anuales si solo perciben ingresos de cuarta categoría.
- S/35.938 anuales si combinan ingresos de cuarta y quinta categoría.
¿Se aplica retención del Impuesto a la Renta en 2025?
Si los ingresos superan los límites exentos, se aplicará la retención del Impuesto a la Renta de acuerdo con la escala progresiva establecida por Sunat. Los tramos tributarios para 2025 son:
- Hasta 5 UIT (S/26.750): 8%
- De 5 a 20 UIT (S/26.750 – S/107.000): 14%
- De 20 a 35 UIT (S/107.000 – S/187.250): 17%
- De 35 a 45 UIT (S/187.250 – S/240.750): 20%
- Más de 45 UIT (S/240.750 en adelante): 30%
¿Cuánto es el monto máximo de recibos por honorarios en 2025?
El monto máximo de recibos por honorarios que se pueden emitir sin sufrir retención es de S/3.901 mensuales. Si el contribuyente supera esta cifra en un solo mes, el pagador está obligado a aplicar la retención correspondiente.
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¿Cuántos recibos por honorarios se pueden emitir al mes en 2025?
No hay un límite específico en la cantidad de recibos por honorarios que se pueden emitir al mes, pero el total de ingresos mensuales determinará si se aplica o no la retención del Impuesto a la Renta.
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