En 2025, los contribuyentes que generen rentas de Cuarta y/o Quinta Categoría podrán solicitar la suspensión de retenciones y pagos anticipados del impuesto a la renta, siempre que cumplan con ciertos límites de ingresos anuales. Aquí te explicamos todos los detalles y pasos para acceder a este beneficio tributario.
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¿Cuáles son los límites para acceder a la suspensión de retenciones?
Para beneficiarse de la suspensión, los ingresos anuales proyectados de los contribuyentes no deben superar los S/46,813. Sin embargo, los profesionales que ejercen como:
- Directores de empresas
- Síndicos
- Gestores de negocios
- Mandatarios
- Albaceas o similares
Deberán cumplir con los siguientes requisitos adicionales:
- Sus ingresos mensuales no deben exceder los S/3,121.
- Su proyección anual debe ser inferior a S/37,450.
¿Qué ocurre si se exceden los límites establecidos?
En caso de que durante el año 2025 los ingresos de los contribuyentes superen los montos mencionados, estarán obligados a:
- Declarar el impuesto a la renta correspondiente.
- Realizar el pago total por las rentas de Cuarta Categoría acumuladas en el mes en que se registre el exceso.
Pasos para solicitar la suspensión de retenciones
El trámite para la suspensión de retenciones es completamente virtual y se realiza a través del portal oficial de la Sunat. Sigue estos pasos:
- Accede al portal web de Sunat
Ingresa a www.sunat.gob.pe utilizando tu Clave SOL. - Selecciona la opción correspondiente
Dirígete a la sección «Mis trámites y Consultas» dentro del portal. - Completa el Formulario Virtual 1609
- Indica la fecha en la que recibiste tu primer ingreso por rentas de Cuarta Categoría.
- Proporciona el monto proyectado de ingresos anuales.
- Validación del sistema
El sistema evaluará los datos ingresados. Si cumples con los requisitos establecidos, se generará automáticamente una constancia de suspensión. - Recibe la constancia
La constancia será enviada al correo electrónico registrado en tu Clave SOL.
Validez de la suspensión
La suspensión de las retenciones será válida desde el día siguiente al trámite hasta el 31 de diciembre de 2025.
¿Por qué es importante realizar este trámite?
Solicitar la suspensión de retenciones evita que el empleador o la entidad contratante retenga parte de tus ingresos por concepto de adelanto del impuesto a la renta. Esto te permite disponer de un mayor flujo de efectivo durante el año, siempre que mantengas tus ingresos dentro de los límites establecidos.
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Consejos para gestionar tus rentas de Cuarta Categoría en 2025
- Mantén un registro detallado de tus ingresos: Esto te permitirá verificar si superas los límites anuales o mensuales establecidos.
- Consulta periódicamente el portal de la Sunat: Realiza un seguimiento de tus obligaciones tributarias para evitar sanciones.
- Considera la asesoría de un contador: Un profesional puede ayudarte a proyectar correctamente tus ingresos y optimizar tu planificación fiscal.
La suspensión de retenciones es una herramienta clave para los contribuyentes de Cuarta y Quinta Categoría, siempre que se respeten los límites establecidos y se cumplan con los procedimientos requeridos por la Sunat.
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